חוק ההסדרים/מסים – הפחתת מסים רב שנתית לשנים 2009 עד 2016

⇒ חזור לחוק ההסדרים/2009

⇒ חזור לחוק ההסדרים/קטגוריה מיסוי

תקציר

• עמודים 137-149 בהצעת מדיניות 2009-2010, סעיפים 19-20
• החלטת ממשלה מס' 170, מסים

סעיפים קשורים

• מסים – שינוי הדוח התקופתי ודיווח מקוון
• מסים – החלת מע"מ בשיעור רגיל על ירקות ופירות טריים
• מסים – העלאת המס על סיגריות
• מסים – הגדלת שווי השימוש ברדיו טלפון נייד
• מסים – ביטול שיעור המס המופחת על הכנסתם החייבת של עיתונאי חוץ וספורטאי חוץ
• מסים – מעבר לשיטה שוויונית במתן הטבת המס בישובים
• מסים – הפחתת הטבה במס למסיימי תואר אקדמי ראשון במוסדות להשכלה גבוהה
• מסים – הקטנת סכום הפטור לבעלי מוגבלויות
• מסים – הפחתת תקרת הפטור ממס על רווחים שמקורם בהימורים בהגרלות ובפרסים
• מסים – שינוי שיטת המיסוי של אלכוהול
• מסים – העלאת בלו המוטל על בנזין
• מסים – משיכת "רווחים ראויים לחלוקה" בשיעור מס מופחת
• מסים – תיקון סעיף 14ד לפקודה
• מסים – הקמת צוות מס שבח
• מסים – ביטול שיעור מע"מ אפס בתיירות נכנסת
• מסים – מיסוי עלויות חיצוניות בייצור חשמל
• מסים – הפחתת מסים רב שנתית לשנים 2009 עד 2016

דברי הסבר

מוצע לקבוע תוכנית הפחתת מסים רב שנתית לשנים 2009 עד 2016. התוכנית המוצעת מהווה המשך של מגמת הפחתת המסים, תוך האצת המגמה, הקדמתה והגדלת הפחתות המס, הכל במטרה להביא לעידוד הצמיחה, לתמרץ עבודה והשקעות ולהגביר את כושר התחרות של המשק הישראלי. תוכנית ההפחתות הרב שנתית המוצעת מקנה וודאות לאורך זמן בדבר המשך מגמת הפחתת המסים, מגבירה את האטרקטיביות של המשק הישראלי ומעודדת את הצמיחה באמצעות מתן תמריצים לעבודה ולהשקעות במשק הישראלי, והיא גובשה תוך נקיטת מדיניות פיסקאלית זהירה. לפיכך, וכחלק ממדיניות הממשלה לעידוד צמיחת המשק הישראלי, הגברת האטרקטיביות של המשק ולהמרצת עבודה והשקעות מוצעת חבילת צעדים שמטרתה להגדיל את ההכנסה הפנויה של כלל האוכלוסייה העובדת, כדלקמן:

הצעדים המוצעים:

א. הפחתת שיעורי המס החלים על הכנסה מיגיעה אישית של יחידים

נטל המס על הכנסות מיגיעה אישית של יחידים, ככלל, הינו גבוה בקנה מידה בינלאומי, דבר שאינו רצוי מבחינה כלכלית ועלול לפגוע בצמיחה בטווח הבינוני-ארוך. לאור האמור מוצע להפחית את שיעורי המס החלים על הכנסה חייבת מיגיעה אישית ועל הכנסה חייבת של יחיד שמלאו לו בשנת המס 60 שנים, בהתאם למתווה המפורט להלך:

מסכום	עד סכום	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016
–	55,080	10%	10%	10%	10%	10%	10%	10%
55,081	97,920	14%	14%	14%	14%	14%	14%	14%
97,921	159,000	21%	20%	19%	18%	18%	18%	18%
159,001	240,000	28%	27%	26%	25%	24%	24%	24%
240,001	454,680	32%	32%	31%	30%	29%	28%	27%
454,681	מעל 454,680	44%	44%	43%	42%	41%	40%	39%

הרחבת מדרגות המס השלישית והרביעית מבוצע בשנת 2011 ואילך (במקום 147,000 ש"ח ל-159,000 ש"ח, ובמקום 211,200 ש"ח – ל-240,000 ש"ח, בהתאמה).

ב. הפחתת שיעור מס חברות

כדי להגביר את האטרקטיביות של המשק הישראלי ולעודד את הצמיחה בו באמצעות מתן תמריץ להשקעות, גם באמצעות הפחתה לעומת שיעורי מס החברות החלים במדינות ה-OECD, מוצע להפחית את שיעור מס החברות, כדלקמן:

א. בשנת 2009: 25% (בהשוואה ל-OECD: 26.6%);

ב. בשנת 2010: 24% (בהשוואה ל-OECD: 26%);

ג. בשנת 2011: 24% (בהשוואה ל-OECD: 25.4%);

ד. בשנת 2012: 23% (בהשוואה ל-OECD: 24.8%);

ה. בשנת 2013: 21% (בהשוואה ל-OECD: 24.2%);

ו. בשנת 2014: 20% (בהשוואה ל-OECD: 23.6%);

ז. בשנת 2015 ואילך: 18% (בהשוואה ל-OECD: 23%).

תקציב

הפחתות המסים במיצוי מלא הינן בסך 13.8 מיליארד ש"ח (5.0 מיליארד ש"ח – הפחתת מס חברות ו-8.8 מיליארד ש"ח – הפחתת מס הכנסה ליחידים). הפחתות המסים המוצעות ימומנו על ידי הגידול בהכנסות ממסים הנובע מהצמיחה הצפויה.

עלות תוכנית המיסים בתקופה שמשנת המס 2009 ועד שנת המס 2016 היא כמפורט להלן (במיליארדי ש"ח לעומת שנת 2009 מקורי):

	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016
מס הכנסה יחידים	0.00	3.09	4.59	5.82	7.05	7.81	8.31	8.80
מס הכנסה חברות	0.50	1.10	1.10	1.75	3.05	3.70	4.99	4.99
סה"כ	0.50	4.19	5.69	7.57	10.10	11.51	13.30	13.79

השלכות תקציביות

אין השלכה תקציבית.